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對于企業(yè)所得稅的繳納都是需要本月計算清楚的，然后做賬處理，繳納企業(yè)所得稅是需要要履行的義務，那么計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄該怎么做，在對于這個內容，小編已經把相關的知識內容詳細的整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧，希望可以幫助到大家哦，還有更多想要了解的可以加入我們的會計交流群哦。

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計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄:

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

繳納稅金：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。