最近很多小伙伴發(fā)來了詢問,說是自己對于計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的業(yè)務(wù)處理不知道怎么去操作,所以小編特意咨詢了老師,然后為您準(zhǔn)備了計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅怎么記賬這篇文章,希望可以幫助更多的人快速掌握這個層面的會計知識,請看下文解析。
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計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時,借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn),借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄是怎么做的?
本年利潤的會計分錄四步做:
一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:營業(yè)費(fèi)用
貸:管理費(fèi)用
貸:財務(wù)費(fèi)用
貸:營業(yè)外支出
貸:所得稅
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤
凈損失的:
借:本年利潤
貸:投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如果是虧損:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
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