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小編在這里為大家準(zhǔn)備了關(guān)于計(jì)提經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，幫助大家更好的理解經(jīng)營所得個(gè)人所得稅，我們在計(jì)提的時(shí)候可以做所得稅費(fèi)用科目處理，然后結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做本年利潤科目，最后做應(yīng)交個(gè)人所得稅科目處理。具體的內(nèi)容參考下文計(jì)提經(jīng)營所得個(gè)人所得稅分錄怎么做，希望對大家有幫助。

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生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅計(jì)提怎么做分錄?

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅計(jì)提怎么做分錄?

企業(yè)損益表中的所得稅費(fèi)用科目處理

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”，使用該科目時(shí)需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計(jì)分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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