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我們大家都知道不同類型的企業(yè)的稅率也是不同的，如：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。那么當我們需要進行計提年度企業(yè)所得稅財務處理的時候，要怎么做呢?下面就讓小編來為大家解決這個難題吧，讓我們一起來看計提年度企業(yè)所得稅怎么記賬吧。

我們大家都知道不同類型的企業(yè)的稅率也是不同的，如：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。那么當我們需要進行計提年度企業(yè)所得稅財務處理的時候，要怎么做呢?下面就讓小編來為大家解決這個難題吧，讓我們一起來看計提年度企業(yè)所得稅怎么記賬吧。

計提年度企業(yè)所得稅會計分錄

計提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉(zhuǎn)：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

上交：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅如何計提，如何做會計分錄?

計提并結轉(zhuǎn)所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時，先做一筆計提的分錄。

按月或按季計算應預繳所得稅額， 借所得稅，貸應交稅金 應交企業(yè)所得稅 繳納季度所得稅時3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額，以前年度損益調(diào)整 貸應交稅金應交企業(yè)所得。

繳納年度匯算清應繳稅款： 借應交稅金應交企業(yè)所得稅，貸銀行存款 。 重新分配利潤利潤分配未分配利潤 ，以前年度損益調(diào)整 。年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，應交稅金 -應交企業(yè)所得稅 。以前年度損益調(diào)整， 重新分配利潤 。以前年度損益調(diào)整。利潤分配未分配利潤。經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款，對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅。

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