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當(dāng)我們的企業(yè)出于某些情況，沒能按時(shí)上交企業(yè)所得稅，這時(shí)候就出現(xiàn)了滯納金，我們需要進(jìn)行補(bǔ)繳計(jì)提滯納金的賬務(wù)處理，那么我們應(yīng)該怎么去處理呢?大家可以參考下文補(bǔ)提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么記賬來進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望可以幫到大家，祝您工作順利。

當(dāng)我們的企業(yè)出于某些情況，沒能按時(shí)上交企業(yè)所得稅，這時(shí)候就出現(xiàn)了滯納金，我們需要進(jìn)行補(bǔ)繳計(jì)提滯納金的賬務(wù)處理，那么我們應(yīng)該怎么去處理呢?大家可以參考下文補(bǔ)提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么記賬來進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望可以幫到大家，祝您工作順利。

補(bǔ)提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么做會(huì)計(jì)處理?

答:一、確認(rèn)并補(bǔ)繳上年度漏繳的企業(yè)所得稅

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

二、確認(rèn)并繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補(bǔ)提企業(yè)所得稅其中的滯納金怎么做賬

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)補(bǔ)繳所得稅金產(chǎn)生的滯納金為和罰款為什么不能稅前扣除?

企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)納稅，產(chǎn)生了滯納金和罰款。以為這兩項(xiàng)和日常經(jīng)營時(shí)產(chǎn)生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣，可以在稅前進(jìn)行扣除。但這樣做是一錯(cuò)再錯(cuò)。違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項(xiàng)違法成本，屬于不應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用，不允許稅前扣除。

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