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應交稅費是在企業(yè)中有很多稅種需要進行繳納，比如企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等等一些稅種，在財務人員入賬都是計入應交稅費，那么應交稅費的會計分錄是什么，在對于這個應交稅費的內(nèi)容小編已經(jīng)在文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，還有更多的想要學習和了解的，可以加入我們會計交流群哦。

應交稅費是在企業(yè)中有很多稅種需要進行繳納，比如企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等等一些稅種，在財務人員入賬都是計入應交稅費，那么應交稅費的會計分錄是什么，在對于這個應交稅費的內(nèi)容小編已經(jīng)在文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，還有更多的想要學習和了解的，可以加入我們會計交流群哦。

應交稅費會計分錄是什么

一、應交稅費的二級科目

(一)計入=稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交資源稅

應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交土地增值稅

以上為與收入有關(guān)的應交稅費明細科目，注意：如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn)，土地增值稅對應的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”，如果在處置固定資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”。

(二)計入管理費用

借：管理費用

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費——應交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預繳時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時

借：應前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費—應交個人所得稅

(2)上交時

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

(四)增值稅有關(guān)的二級科目

1、應交稅費——應交增值稅

2、應交稅費——未交增值稅

(1)月份終了，將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

(4)一般納稅人選擇簡易計稅，按征收率計算的增值稅記入“應交稅費——未交增值稅”，不通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”核算。

3、應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

(1)凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;

(2)凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;

(3)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在借方

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

(4)全部調(diào)帳事項入帳后，若本科目余額在貸方

a.借記本科目，貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。

b.若“應交稅費-應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅費-應交增值稅”科目。

c.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”科目。

4、應交稅費——增值稅留抵稅額

(1)轉(zhuǎn)出留抵時：

借：應交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(2)以后允許抵扣時

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

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