企業(yè)每年都會有虧有損，再有了這個虧損，在對于所得稅的繳納他的賬務(wù)處理是什么樣的，那么上年虧損本年要交所得稅如何計提做分錄，具體的分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有更多想要了解和學(xué)習(xí)的一起來加入我們會計交流群吧。
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如用本年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度的虧損，不用出分錄，因為以前年度的虧損已反映在“利潤分配--未分配利潤”的借方，當(dāng)本年實現(xiàn)的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配--未分配利潤”的貸方時，已自行抵補。
所得稅根據(jù)抵補后的余額和稅率，計算并預(yù)繳，待匯算清繳時予以多退少補。
因此，對于上年虧損本年要交所得稅計提做分錄，詳情如下：
1、計提，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、上交，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)，
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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