對于計提增值稅,想必大家都很常見,關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理更是小菜一碟,那你知道小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅怎么進行賬務(wù)處理嗎?小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進行對增值稅計提和做相應(yīng)的會計分錄.,規(guī)模企業(yè)計提未交增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在這個問題上出現(xiàn)過錯誤,為了幫大家更好的理解,請看下文小規(guī)模企業(yè)計提未交增值稅怎么記賬,希望您能有所收獲。
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答:1、根據(jù)最新企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人僅設(shè)置"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置"應(yīng)交稅費-未交增值稅"和"應(yīng)交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目核算;
2、銷售實現(xiàn)收入計提增值稅時會計分錄如下:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
繳納增值稅時會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
增值稅減免,借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.
2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)
該規(guī)定明確指出:
小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.
因此,減免增值稅分錄處理為:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸:營業(yè)外收入
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