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當(dāng)我們進(jìn)行財(cái)務(wù)處理時(shí)，遇到銷項(xiàng)稅這個(gè)分錄時(shí)，我們應(yīng)該怎么處理呢?你又對(duì)銷項(xiàng)稅了解多少呢?計(jì)提銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，借”與“貸”可以怎么表示呢?對(duì)此，本篇文章將會(huì)具體的分析這一問題。首先是對(duì)于銷項(xiàng)稅，一般不是用“計(jì)提”的，小編從兩個(gè)步驟解析了一下，詳情內(nèi)容盡在本文。

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計(jì)提銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫附相關(guān)政策依據(jù)

答：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))第一條規(guī)定，會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

對(duì)于銷項(xiàng)稅，一般不是用“計(jì)提”的，可以這樣處理：

1、計(jì)提時(shí) ：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

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