發(fā)布時間:2021-03-10 16:32來源:會計教練
關(guān)注公眾號簡易計稅項目一般都會在企業(yè)中常見的,在進(jìn)行這個簡易計稅也是征稅的一種方式,那么簡易計稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做,具體的會計處理內(nèi)容,小編已經(jīng)詳細(xì)的真理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的可以加入我們的會計交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦,希望可以幫助到大家哦。
簡易計稅項目一般都會在企業(yè)中常見的,在進(jìn)行這個簡易計稅也是征稅的一種方式,那么簡易計稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做,具體的會計處理內(nèi)容,小編已經(jīng)詳細(xì)的真理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的可以加入我們的會計交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦,希望可以幫助到大家哦。
既有一般計稅又有簡易征收的,一般計稅同原來一樣賬務(wù)處理。簡易征收的,按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目處理,“簡易計稅”作為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級明細(xì)科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
1、一般計稅的會計分錄,
取得收入時,
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、簡易計稅的會計分錄,
取得收入時,
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅
已認(rèn)證的進(jìn)項稅怎么辦進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出?
已經(jīng)認(rèn)證抵扣,根據(jù)情況分別做以下處理:
業(yè)務(wù)本身出錯,比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具,因為已經(jīng)認(rèn)證,所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明,然后退回,賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進(jìn)項的稅額。
業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯,只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理,屬于改變用途不享受抵扣。
進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。
進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。
因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率,進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。
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