發(fā)布時(shí)間:2021-03-13 09:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般來說,季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳,之后計(jì)提所得稅,那么季度計(jì)提所得稅的話會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢??很多的新手不清楚問題的答案,為了讓大家更好的理解,小編特意編制了本篇文章,下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制,詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文季度計(jì)提所得稅分錄怎么做吧。
一般來說,季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳,之后計(jì)提所得稅,那么季度計(jì)提所得稅的話會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢??很多的新手不清楚問題的答案,為了讓大家更好的理解,小編特意編制了本篇文章,下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制,詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文季度計(jì)提所得稅分錄怎么做吧。
答:根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1、按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的,不是絕對的提前計(jì)提,因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去,然而實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放的。
這樣,就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬。
1.計(jì)提工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
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