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掛靠也就是建筑行業(yè)工程的一些實訓(xùn)實操,實訓(xùn)也是財務(wù)人員需要進行掌握的,在做賬的時候?qū)τ?strong>掛靠工程支付貨款會計分錄怎么寫,具體的會計處理內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
例:假定A掛靠B接工程,B只收取管理費和相應(yīng)的稅金,余款再打給A!求B公司一整套賬務(wù)處理會計分錄。
B單位會計分錄舉例說明如下:
向建設(shè)單位收取工程款時
借:銀行存款100萬元
貸:預(yù)收賬款100萬元
向掛靠單位支付工程款時
借:預(yù)付賬款90萬元
貸:銀行存款90萬元
按進度向掛靠單位收取管理費用2萬元,在記事簿中記載,不作賬務(wù)處理。
掛靠單位轉(zhuǎn)來的工資表、材料發(fā)票、費用發(fā)票及增值稅進項票時,
借:工程施工85萬元
應(yīng)繳稅金5萬元,
貸;預(yù)付賬款90萬元
工程完工,開具該項工程增值稅發(fā)票時
借:預(yù)收賬款100萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入90萬元
繳納城建稅、教育附加,
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元
貸:應(yīng)繳稅金1萬元
結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本
借:主營業(yè)務(wù)成本85萬元
貨:工程施工85萬元
繳納企業(yè)所得稅時
借:所得稅費用2萬元
貸:應(yīng)繳稅金2萬元。
結(jié)轉(zhuǎn)本期損益,借:主營業(yè)務(wù)收入90萬元, 貸:本年利潤90萬元。 借:本年利潤:88萬元, 貸:主營業(yè)務(wù)成本85萬元, 貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元,所得稅費用2萬元。
繳納各項稅款時:借:應(yīng)繳稅金8萬 貸:銀行存款8萬。
收到對方支付的工程預(yù)付款會計分錄怎么寫?
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
因為你還沒有開始做工程,沒有達到收入確認條件,不能作為主營業(yè)務(wù)收入,只是一筆預(yù)收款。
暫掛預(yù)收賬款,待達到收入確認條件后轉(zhuǎn)為收入。
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