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股東借款利息會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-03-16 11:17來源:會計教練

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在公司資金鏈斷裂時,不及時修復企業(yè)將會遇到巨大的危機甚至導致破產,這時候企業(yè)或許就會借款,為了自己的運營為了企業(yè)的利益,那么股東借款利息會計分錄怎么做?感興趣的小伙伴快和小編一起去下文了解一下吧,希望小編的辛苦沒有白費,可以幫大家完成任務哦。歡迎閱讀。

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股東借款利息會計分錄怎么做

股東借款利息會計分錄

借:其他應收款——股東

貸:銀行存款

年底收到利息,應當在財務費用中進行核算,具體會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務費用

注:借款利率在高于銀行同期利率水平的情況下,應當對超過的部分作相應的納稅所得額調整。

公司向股東個人借款是否付利息,需以借款合同約定為根據,應按照合同執(zhí)行。對于取得借款利息的個人而言,需要按照5%繳納營業(yè)稅,按照20%繳納個人所得稅。

按照7%利率計算利息,其具體賬務處理如下所示:

借:財務費用

貸:其他應付款——借款利息

履行代扣代繳義務,按照20%扣個人所得稅,其會計分錄如下:

借:其他應付款

貸:應繳稅費——代扣代繳個稅

股東把錢借給企業(yè)是否要交稅?

股東借錢給公司不屬于應稅行為,所以股東把錢借給公司是不需要交稅的。

如果公司在支付利息(不論利率高低)的情況下,那么應當按照“利息、股息、紅利所得”稅目,依照20%的稅率對股東的個人所得稅進行代扣代繳。

如果股東借錢給公司,在取得借款利息的情況下,則需要繳納相應稅款,否則無需繳納。對于企業(yè)支付給股東的借款利息,應當取得相應發(fā)票入賬。

對于股東取得的利息收入,需按照5%的稅率對營業(yè)稅進行繳納,若是屬于“金融保險業(yè)”稅目,則需繳納20%的個人所得稅,其屬于“利息、股息、紅利所得”稅目。

如果是個人股東無償借款給企業(yè)的,在沒有取得現(xiàn)金、實物、有價證券及其他形式的經濟利益下,其個人所得稅是無需征收的。

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