發(fā)布時(shí)間:2021-03-18 16:36來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)交所得稅費(fèi)用就是企業(yè)的支出,支出的所得稅費(fèi)用需要進(jìn)行計(jì)提,還有繳納時(shí)的會(huì)計(jì)處理,那么交所得稅費(fèi)用分錄,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理在下文了想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,一起來看看下文吧。
交所得稅費(fèi)用就是企業(yè)的支出,支出的所得稅費(fèi)用需要進(jìn)行計(jì)提,還有繳納時(shí)的會(huì)計(jì)處理,那么交所得稅費(fèi)用分錄,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理在下文了想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,一起來看看下文吧。
計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方。
遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
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