繳納增值稅都是需要按照按時繳納的,在對于這個繳納增值稅是企業(yè)的支出,在支出的需要做會計分錄處理,那么直接繳納的增值稅應該怎么做分錄,在對于這個相關的會計分錄內容,小編已經在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,對于一些內容,不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。希望可以幫助到大家哦。
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(一)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”,這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅。
(二)月份終了,企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”,即:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。
(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
(五)“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額。
(六)“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅。
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