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企業(yè)里的企業(yè)所得稅在年前沒有繳納的時(shí)候需要對(duì)于這個(gè)所得稅的繳納來進(jìn)行做賬處理，需要計(jì)入以前年度損益科目里，那么具體的年初繳納去年的所得稅分錄如何寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)和探討哦。

企業(yè)里的企業(yè)所得稅在年前沒有繳納的時(shí)候需要對(duì)于這個(gè)所得稅的繳納來進(jìn)行做賬處理，需要計(jì)入以前年度損益科目里，那么具體的年初繳納去年的所得稅分錄如何寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)和探討哦。

年初繳納去年的所得稅分錄如何寫?

1、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

6、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

7、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交企業(yè)所得稅 根據(jù)你這個(gè)情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做。

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