用戶注冊

企業(yè)里的一般納稅人在進行納稅時，在對于這些的相關(guān)的增值稅需要進行會計處理，除了繳納增值稅還有結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么一般納稅人繳納增值稅完整會計分錄怎么做，在對于這個相關(guān)的增值稅的分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)里的一般納稅人在進行納稅時，在對于這些的相關(guān)的增值稅需要進行會計處理，除了繳納增值稅還有結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么一般納稅人繳納增值稅完整會計分錄怎么做，在對于這個相關(guān)的增值稅的分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時 ：

借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納哪些稅?

1、增值稅

按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來繳納;

3、教育費附加

按照繳納的增值稅的3%來繳納;

4、印花稅

如果是購銷合同，則按照購銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實際占用的土地面積來繳納。