發(fā)布時(shí)間:2021-03-23 17:15來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)進(jìn)行繳納所得稅的時(shí)候是每個(gè)企業(yè)都需要履行的義務(wù),繳納完之后的所得稅,需要做賬務(wù)處理,那么繳納上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫,在對于這個(gè)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
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交納上年所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄,根據(jù)5月31日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,分錄三步驟。
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借: 利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表有什么變化
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)規(guī)定:“一、對《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報(bào)說明進(jìn)行修訂。
三、本公告自2019年7月1日起施行?!?
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