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一般企業(yè)的增值稅明細(xì)科目設(shè)置都是按照規(guī)定來(lái)的，其中已繳增值稅是其中一個(gè)常用科目，它主要核算了預(yù)繳稅金的情形。那么關(guān)于已繳增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理又該怎么進(jìn)行呢?小編已經(jīng)為您準(zhǔn)備好了相關(guān)資料內(nèi)容，請(qǐng)看下文已繳增值稅的分錄怎么做，希望對(duì)您的理解有所幫助。

一般企業(yè)的增值稅明細(xì)科目設(shè)置都是按照規(guī)定來(lái)的，其中已繳增值稅是其中一個(gè)常用科目，它主要核算了預(yù)繳稅金的情形。那么關(guān)于已繳增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理又該怎么進(jìn)行呢?小編已經(jīng)為您準(zhǔn)備好了相關(guān)資料內(nèi)容，請(qǐng)看下文已繳增值稅的分錄怎么做，希望對(duì)您的理解有所幫助。

已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

答：平時(shí)，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額)。

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦?

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn)，不會(huì)影響到本年利潤(rùn)。

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