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交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-03-25 12:54來源:會(huì)計(jì)教練

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交易性金融資產(chǎn)就是企業(yè)在準(zhǔn)備對(duì)于一些項(xiàng)目進(jìn)行管理還有交易獲取利潤的時(shí)候,在進(jìn)行出來的債券證券還有權(quán)益證券,在對(duì)于這樣的購買會(huì)從中獲取一定的利潤,那么交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)就是企業(yè)在準(zhǔn)備對(duì)于一些項(xiàng)目進(jìn)行管理還有交易獲取利潤的時(shí)候,在進(jìn)行出來的債券證券還有權(quán)益證券,在對(duì)于這樣的購買會(huì)從中獲取一定的利潤,那么交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】

投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】

貸:其他貨幣資金等

2. 投資后收到購買時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借:應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息】

貸:投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益【公允價(jià)值上升】

【說明】如果公允價(jià)值下降,則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借:其他貨幣資金等【實(shí)際收到的金額】

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】

——公允價(jià)值變動(dòng)【累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng),也可能在借方】

投資收益【差額,也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí):

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí),編制相反分錄。.

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