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公司在收到退稅款時需要進行記賬，而記賬的原則是“從哪里來的，還回到哪里去”所以財務(wù)人員在進行記賬的時候要避免錯誤發(fā)生，下文給大家整理了收到退稅款的會計分錄這個相關(guān)的知識內(nèi)容，有興趣的伙伴快來跟小編一起看一看吧!希望可以幫助到大家。

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收到退稅款怎么做分錄

(1)匯算清繳后多繳納的企業(yè)所得稅可以申請退稅，退稅的分錄

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費科目：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

(2)出口企業(yè)出口后，稅務(wù)部門會退還部分增值稅，退稅分錄

確認應(yīng)退稅款：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅款后：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

新準則下福利退稅在政府補助范疇內(nèi)核算，之前對福利退稅用途和核算沒有統(tǒng)一規(guī)范，各地有所差別，可不并入所得額征稅，但從08年開始福利企業(yè)先征后返的增值稅一律并入所得額征稅。

做賬時可以通過”營業(yè)外收入”或“補貼收入”轉(zhuǎn)入當期損益。

出口退稅案例題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得銷售收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅稅率為13%。計算該企業(yè)6月免抵退稅額

當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=115×7×(17%-13%)=32.20(萬元)

應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-32.2)=-80(萬元);

免抵退稅額=115×7×13%=104.65(萬元);

應(yīng)退稅額=80(萬元);

免抵稅額=104.65-80=24.65(萬元)

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