發(fā)布時(shí)間:2021-03-26 17:06來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)交易性金融資產(chǎn)一般在處理的時(shí)候需要按照不同的情況做不同的賬務(wù)處理,一般都是最常用的那種,就比如在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),或者持有期間的,那么交易性金融資產(chǎn)常用會(huì)計(jì)分錄,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
交易性金融資產(chǎn)一般在處理的時(shí)候需要按照不同的情況做不同的賬務(wù)處理,一般都是最常用的那種,就比如在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),或者持有期間的,那么交易性金融資產(chǎn)常用會(huì)計(jì)分錄,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)
借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)
應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)
貸:銀行存款(實(shí)際支付的金額)
2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息
借:應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸:投資收益
3、收到現(xiàn)金股利或債券利息
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值低于其賬面余額的差額
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)
5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額
借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)
投資收益(處置損失)
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)
投資收益(處置收益)
同時(shí),按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)
貸:投資收益
或
借:投資收益
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)
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