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大家對于企業(yè)所得稅了解多少呢?關(guān)于應(yīng)交所得稅又了解多少呢?小編今天來帶大家一起溫故知新，重新學(xué)習關(guān)于應(yīng)交所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，小編已經(jīng)為您準備好了相關(guān)的文章內(nèi)容，想要繼續(xù)了解的請接著閱讀吧，具體內(nèi)容在下文計算本月應(yīng)交所得稅分錄如何做。

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企業(yè)每季度(月度)計提所得稅會計分錄為：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)。每個季度(月度)計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

當期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

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