今天小編帶大家認識和了解關(guān)于應交所得稅的相關(guān)賬務處理,帶大家掌握鞏固所得稅的相關(guān)賬務處理,工作學習不發(fā)愁,具體的內(nèi)容小編已經(jīng)為大家整理在了下文計算并結(jié)轉(zhuǎn)應交所得稅會計分錄怎么做,感興趣的小伙伴們可以繼續(xù)閱讀,有疑問聯(lián)系我們的答疑老師哦。
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計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計算公式為:
間接法:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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