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對外貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報的過程中，時需要填寫申報表格的。而進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出作為出口退稅過程中的重要內(nèi)容，應(yīng)該怎樣填列在申報表中呢?如果你也對此感到困惑，那就仔細(xì)閱讀下文來尋找答案吧!下文詳細(xì)整理了出口退稅進(jìn)項稅額填列的相關(guān)內(nèi)容和大家分享!希望能夠幫助到你哦!

對外貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報的過程中，時需要填寫申報表格的。而進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出作為出口退稅過程中的重要內(nèi)容，應(yīng)該怎樣填列在申報表中呢?如果你也對此感到困惑，那就仔細(xì)閱讀下文來尋找答案吧!下文詳細(xì)整理了出口退稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么填列的相關(guān)內(nèi)容和大家分享!希望能夠幫助到你哦!

出口退稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的填列方法

本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，調(diào)整填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物

“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等

填列規(guī)則：

25欄=上期27欄-28欄

26欄=本期認(rèn)證但暫不抵扣或不抵扣的數(shù)據(jù)

27欄=25欄+26欄-本期轉(zhuǎn)為抵扣的數(shù)據(jù)(即附表二第3欄數(shù)據(jù))

28欄=本期正式申報退稅的數(shù)據(jù)

(注：以上規(guī)則在有些地區(qū)不適用，注意不能一概而論,需要看各地區(qū)對申報表的設(shè)計規(guī)則)

注意：

1、有一些地區(qū)，對用于出口退稅的進(jìn)項稅不是這么填報的，而是先讓抵扣在做轉(zhuǎn)出。因此上述方法在使用時需要根據(jù)各地的土政策，不能一概而論

2、有一些外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有外銷，會把外銷進(jìn)項稅先用于抵扣再在退稅時進(jìn)行轉(zhuǎn)出，這是風(fēng)險非常大的做法，不允許“一票兩用”，在實務(wù)中一定要注意該風(fēng)險。

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