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今天讓我們一起來看看結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理操作，所得稅在我們的日常工作中也是大家很熟悉的科目，小編這就帶大家來進行復(fù)習(xí)學(xué)習(xí)，幫助大家對結(jié)轉(zhuǎn)所得稅有更深刻的認知，小編已經(jīng)準備了相關(guān)的知識內(nèi)容在下文計算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄怎么做，希望對您有用。

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認計量：

企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

擴展資料：

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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