發(fā)布時(shí)間:2021-03-29 10:59來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)今天讓我們一起來看看結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理操作,所得稅在我們的日常工作中也是大家很熟悉的科目,小編這就帶大家來進(jìn)行復(fù)習(xí)學(xué)習(xí),幫助大家對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅有更深刻的認(rèn)知,小編已經(jīng)準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容在下文計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,希望對(duì)您有用。
今天讓我們一起來看看結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理操作,所得稅在我們的日常工作中也是大家很熟悉的科目,小編這就帶大家來進(jìn)行復(fù)習(xí)學(xué)習(xí),幫助大家對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅有更深刻的認(rèn)知,小編已經(jīng)準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容在下文計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,希望對(duì)您有用。
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
確認(rèn)計(jì)量:
企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:
所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)
擴(kuò)展資料:
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”,使用該科目時(shí)需注意:
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
急!免費(fèi)大放送,會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)速掌握
相關(guān)閱讀
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●教育培訓(xùn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄模板!附28筆教育培
●第一次見有人把會(huì)計(jì)分錄大全整理的這么全面
●為帶新手會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)主管熬夜編制的198筆
●物業(yè)公司會(huì)計(jì),月薪8000,多虧了這45
●連會(huì)計(jì)分錄都不會(huì)怎么做會(huì)計(jì)?7月起這是超
●超全各行業(yè)通用會(huì)計(jì)分錄模板,19大類的會(huì)
●2024注會(huì)常考會(huì)計(jì)分錄大全!背會(huì),注會(huì)
●第一次見有人把,會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程與月末結(jié)
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)