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交易性金融資產(chǎn)重分類的會(huì)計(jì)處理

發(fā)布時(shí)間:2021-03-29 12:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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交易性金融資產(chǎn)分類一般在初級(jí)實(shí)務(wù)里見(jiàn)得比較多,還有在企業(yè)內(nèi)做賬也會(huì)遇到的,在對(duì)于這個(gè)交易性金融資產(chǎn)重分類的會(huì)計(jì)處理,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

交易性金融資產(chǎn)分類一般在初級(jí)實(shí)務(wù)里見(jiàn)得比較多,還有在企業(yè)內(nèi)做賬也會(huì)遇到的,在對(duì)于這個(gè)交易性金融資產(chǎn)重分類的會(huì)計(jì)處理,針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

交易性金融資產(chǎn)重分類的會(huì)計(jì)處理

交易性金融資產(chǎn)重分類的會(huì)計(jì)處理

1、交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)以其在重分類日的公允價(jià)值作為新的賬面余額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價(jià)值確定其實(shí)際利率。

借:債權(quán)投資[公允價(jià)值]

貸:交易性金融資產(chǎn)

2、交易性金融資產(chǎn)重分類為其他債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量該金融資產(chǎn)。

借:其他債權(quán)投資

貸:交易性金融資產(chǎn)

舉例:牛哄哄公司在2019年11月20日,從金融市場(chǎng)購(gòu)入一份債券,將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),該債券的賬面余額為300萬(wàn)元。2019年12月31日,牛哄哄公司變更了這份債券的業(yè)務(wù)模式,將其變更為以公允價(jià)值計(jì)量及其變動(dòng)計(jì)入以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),2020年1月1日,該債券的面值為290萬(wàn)元。

借:債權(quán)投資      290

貸:交易性金融資產(chǎn) 290

假設(shè)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

借:其他債權(quán)投資 290

貸:交易性金融資產(chǎn) 290

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