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出口退稅主要退回的是消費稅以及增值稅，是出口企業(yè)經(jīng)常會處理的稅務業(yè)務。在進行出口退稅申報的時候，按照稅務部門規(guī)定是需要填寫申報表格的，那你知道出口退稅增值稅申報表怎么寫嗎?下文對這一問題進行了解答并進行了擴展延伸，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

出口退稅主要退回的是消費稅以及增值稅，是出口企業(yè)經(jīng)常會處理的稅務業(yè)務。在進行出口退稅申報的時候，按照稅務部門規(guī)定是需要填寫申報表格的，那你知道出口退稅增值稅申報表怎么寫嗎?下文對這一問題進行了解答并進行了擴展延伸，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

出口退稅增值稅申報表的填寫

出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細,填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

如果是外貿(mào)企業(yè)實行退稅的,在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi),出口貨物的進項稅不填,在子表里填出口貨物的進項稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出.

《增值稅減免稅申報明細表》填報說明:

其中"二、免稅項目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫.

第8欄"出口免稅":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.小規(guī)模納稅人不填寫本欄.

第9欄"其中:跨境服務":填寫營改增納稅人發(fā)生跨境應稅行為適用免征增值稅的銷售額.

《增值稅納稅申報表附列資料(一)》填報說明:

第18欄"四、免稅""貨物及加工修理修配勞務":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務.

第19行"四、免稅""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).

《增值稅納稅申報表附列資料(二)》填報說明:

第11欄"(五)外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明":填寫本期申報抵扣的稅務機關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進項稅額.

第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣":反映本期認證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況.

第28欄"其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣":反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.

《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表填報說明:

第8欄"免稅銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額.

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額.

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和.

第9欄"其中:免稅貨物銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額.

第10欄"免稅勞務銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額.

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