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我們在日常的企業(yè)賬務(wù)處理中， 用到關(guān)于所得稅的賬務(wù)處理并不少，那你對于所得稅費(fèi)用了解怎么樣呢?今天小編將為大家?guī)斫榻B的是計(jì)算所得稅費(fèi)用的相關(guān)賬務(wù)處理，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，小編已經(jīng)整理了相關(guān)內(nèi)容在下文計(jì)算所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄。

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所得稅費(fèi)用：

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅(費(fèi)用)的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，計(jì)入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，計(jì)入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，計(jì)入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，計(jì)入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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