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對(duì)于“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”這兩個(gè)科目來(lái)說(shuō)，有很多剛接觸會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)人員往往弄不清楚兩者之間的區(qū)別是什么，下面小編為大家分享一下應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別是什么這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，來(lái)幫助大家輕松辨別，希望可以對(duì)大家有所幫助!

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應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別在于

應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

未交增值稅專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

怎么區(qū)分應(yīng)交增值稅和未交增值稅

1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě).應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

2、未交增值稅是" 應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通增值稅發(fā)票有什么區(qū)別

1、使用主體不同

增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi).

普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)用.

2、發(fā)票版式不百同

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方核算度采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證內(nèi);記賬聯(lián),作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證.

增值稅普通發(fā)票分為二聯(lián)票和五聯(lián)票,第一聯(lián):記賬聯(lián),銷(xiāo)貨方記賬憑證;第二聯(lián):發(fā)票聯(lián),購(gòu)貨方扣稅憑證;第三聯(lián)至第五聯(lián)由發(fā)票使用單位自行安排使用.

3、稅款計(jì)算方式不同

增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證,還可以用作購(gòu)買(mǎi)方(增值稅一般納稅人)扣除增值稅的憑證,具有商事憑證作用的同時(shí),也具備完稅憑證的作用.

增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目外都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

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