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計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-31 09:34來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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對(duì)于增值稅想必大家都很熟悉了,相關(guān)的賬務(wù)處理操作,也是我們需要經(jīng)常進(jìn)行,那么今天就和小編來(lái)一起看看關(guān)于計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理吧,小編已經(jīng)在下文整理準(zhǔn)備好了相關(guān)的內(nèi)容,希望能幫到大家,感興趣的可以閱讀下文計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

對(duì)于增值稅想必大家都很熟悉了,相關(guān)的賬務(wù)處理操作,也是我們需要經(jīng)常進(jìn)行,那么今天就和小編來(lái)一起看看關(guān)于計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理吧,小編已經(jīng)在下文整理準(zhǔn)備好了相關(guān)的內(nèi)容,希望能幫到大家,感興趣的可以閱讀下文計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)算本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

1、本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額。

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí),

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”

貸記“銀行存款”。

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”

貸記“銀行存款”。

(五)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無(wú)余額。

(六)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅。

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