發(fā)布時間:2021-03-31 13:53來源:會計教練
關(guān)注公眾號所謂的服務(wù)費(fèi)意思也就是跑路費(fèi),生活中有各種各樣的服務(wù)費(fèi),那么客運(yùn)服務(wù)費(fèi)是什么呢?計入什么科目呢?關(guān)于這一系列的問題小編為大家開展了相關(guān)的分錄內(nèi)容和其他補(bǔ)充供大家參考,下面我們一起去看看關(guān)于客運(yùn)服務(wù)費(fèi)計入什么科目這個知識點(diǎn)吧!
所謂的服務(wù)費(fèi)意思也就是跑路費(fèi),生活中有各種各樣的服務(wù)費(fèi),那么客運(yùn)服務(wù)費(fèi)是什么呢?計入什么科目呢?關(guān)于這一系列的問題小編為大家開展了相關(guān)的分錄內(nèi)容和其他補(bǔ)充供大家參考,下面我們一起去看看關(guān)于客運(yùn)服務(wù)費(fèi)計入什么科目這個知識點(diǎn)吧!
一般納稅人為外單位代辦客源組織、售票、檢票、發(fā)車、運(yùn)費(fèi)結(jié)算等服務(wù),根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)事項的規(guī)定》第一條規(guī)定,自本地區(qū)試點(diǎn)實施之日起,試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額,其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅不得抵扣。因此,一般納稅人為外單位提供代辦客源組織、售票、檢票、發(fā)車等服務(wù),按收取旅客車票金額扣除支付外單位運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。
具體計算如下:客運(yùn)服務(wù)費(fèi)的含稅銷售額=售票收入×10%(一般按售票收入的6%~10%計算);
銷項稅額=售票收入×10%÷(1+6%)×6%;
承運(yùn)方客運(yùn)收入(含稅價)=售票收入×90%。
客運(yùn)服務(wù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用-交通費(fèi),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(滴滴打車類電子普通發(fā)票),
貸:銀行存款。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目:集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣。
納稅人自用的應(yīng)征增值稅的摩托車、汽車和游艇指用于生產(chǎn)經(jīng)營而不是用于集體福利或個人消費(fèi)等如接員工上下班之用,在此情況下發(fā)生的修理費(fèi)用和油料費(fèi)用,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。
綜上所述,汽車服務(wù)公司取得的服務(wù)費(fèi)進(jìn)項發(fā)票是可以抵扣的。
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