關(guān)于應(yīng)交稅費這個會計科目的知識點內(nèi)容也是許多小伙伴們咨詢最多的了,為什么應(yīng)交稅費增值稅進項稅額要寫在借方?進項稅什么時候抵用,要怎么抵用?等等問題。小編今天特地整理了應(yīng)交稅費進項稅為什么在借方及其他補充的內(nèi)容,相關(guān)的賬務(wù)處理,大家可以參考下面的文章進行學(xué)習(xí)!
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應(yīng)交增值稅貸方記增加,借方記減少。進項稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費,銷項稅額是購買方支付給企業(yè)的稅費;進項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少,銷項稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。負債類科目數(shù)字在借方代表抵減的,正常的負債類科目的余額應(yīng)該是在貸方。
待抵扣進項稅額”明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。待抵扣進項稅額符合條件的,可以進行抵扣。從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額,
貸:應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額。
1、月末結(jié)轉(zhuǎn)時,凡有應(yīng)交增值稅的,均應(yīng)從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅明細帳上。
轉(zhuǎn)入未交增值稅時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時,對應(yīng)交增值稅各明細科目余額,作結(jié)平處理。
平時每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,在年底一次性結(jié)平各明細科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.
(1)若應(yīng)交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
(2)若應(yīng)交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結(jié)平。
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