發(fā)布時(shí)間:2021-04-01 15:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在財(cái)務(wù)中增值稅是比較大的一個(gè)稅種了,在企業(yè)里基本上都是要繳納增值稅的,那么對(duì)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅要怎么做賬務(wù)處理呢?大家都知道嗎?不知道也沒(méi)關(guān)系,下編在下文整理了進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和掌握的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
在財(cái)務(wù)中增值稅是比較大的一個(gè)稅種了,在企業(yè)里基本上都是要繳納增值稅的,那么對(duì)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅要怎么做賬務(wù)處理呢?大家都知道嗎?不知道也沒(méi)關(guān)系,下編在下文整理了進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和掌握的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
一般納稅人購(gòu)入產(chǎn)品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理:
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:
借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫(kù)存商品
短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的,其會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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