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關(guān)于所得稅想必大家都不陌生了，關(guān)于所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理操作在日常賬務(wù)處理中也是需要經(jīng)常進行的，但是對于一些新手小伙伴就不是很友好了，小編特意為大家準(zhǔn)備了關(guān)于計提所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，具體內(nèi)容在下文計提本年所得稅會計分錄，希望對大家有所幫助。

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計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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