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小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-04-02 14:32來源:會(huì)計(jì)教練

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在日常工作中最常遇到的就是增值稅了。增值稅不管什么企業(yè)都能接觸到。對(duì)于小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做也是很多小伙伴比較關(guān)注的一個(gè)問題。今天小編要給大家分享的知識(shí)內(nèi)容已經(jīng)在下文整理好了,不清楚的小伙伴快來一起看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家。

在日常工作中最常遇到的就是增值稅了。增值稅不管什么企業(yè)都能接觸到。對(duì)于小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做也是很多小伙伴比較關(guān)注的一個(gè)問題。今天小編要給大家分享的知識(shí)內(nèi)容已經(jīng)在下文整理好了,不清楚的小伙伴快來一起看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家。

小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理:

銷售貨物,提供勞務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模增值稅做賬流程:

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要設(shè)置專欄。

根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

賬務(wù)處理

1.采購等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收的金額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的,應(yīng)按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(2)視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(3)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用等科目

(5)差額征稅的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務(wù)處理,小規(guī)模納稅人當(dāng)期直接減免的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

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