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在會(huì)計(jì)行業(yè)中稅務(wù)的實(shí)操處理知識(shí)都是需要各位會(huì)計(jì)人員在不斷工作中全面進(jìn)行重視以及學(xué)習(xí)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，其中關(guān)于固定資產(chǎn)處置稅率這一塊知識(shí)點(diǎn)，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別太著急，一起來(lái)看看小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

在會(huì)計(jì)行業(yè)中稅務(wù)的實(shí)操處理知識(shí)都是需要各位會(huì)計(jì)人員在不斷工作中全面進(jìn)行重視以及學(xué)習(xí)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，其中關(guān)于固定資產(chǎn)處置稅率這一塊知識(shí)點(diǎn)，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別太著急，一起來(lái)看看小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

企業(yè)處置固定資產(chǎn)如何繳納增值稅與稅率是多少

對(duì)于處置固定資產(chǎn)繳納增值稅及稅率，主要有以下三點(diǎn)：

一、凡是取得時(shí)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，處置時(shí)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

1、非不動(dòng)產(chǎn)，可按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，并可開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)票或者普通發(fā)票;

2、非不動(dòng)產(chǎn)，可按照3%的征收率計(jì)算增值稅，減按2%繳納增值稅，但只能開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票;

3、不動(dòng)產(chǎn)按照5%的征收率繳納增值稅，可開(kāi)具5%的增值稅專(zhuān)票或者普通發(fā)票;

二、凡是取得時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，企業(yè)無(wú)論是否抵扣，處置時(shí)均須按照一般計(jì)稅方式選用適用稅率計(jì)稅，可開(kāi)具適用稅率的增值稅專(zhuān)票或者普票。

三、凡是取得時(shí)原本允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但因?yàn)槭褂糜猛镜脑?，不允許抵扣的，企業(yè)在處置時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從而選擇合適的計(jì)稅方法繳納增值稅，并開(kāi)具相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普票。

1、因?yàn)槭褂糜猛?，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，處置時(shí)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;

2、因?yàn)槭褂糜猛荆辉试S抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，處置前可以先改變其用途，按照稅法規(guī)定的計(jì)算原則，將原本轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額按照比例轉(zhuǎn)入抵扣，處置時(shí)按一般計(jì)稅方法計(jì)稅并開(kāi)具相應(yīng)的專(zhuān)票或者普票。

固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2.發(fā)生的清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3.出售收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

4.保險(xiǎn)賠償和殘料

借：其他應(yīng)收款、原材料

貸：固定資產(chǎn)清理

5.清理凈損益

(1)固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失

借：營(yíng)業(yè)外支出【報(bào)廢、毀損造成的收益】

資產(chǎn)處置損益【出售損失】

貸：固定資產(chǎn)清理

其中：資產(chǎn)處置損益，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)(金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外)或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。

(2)固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益【出售收益】

營(yíng)業(yè)外收入【報(bào)廢、毀損造成的收益】

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