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發(fā)票是財務人員經(jīng)常接觸到的一種票據(jù)，同時也是很重要的費用入賬憑證。是否收到發(fā)票影響著企業(yè)財務人員在收到商品時怎樣進行財務處理。下文主要介紹了取得發(fā)票相關的會計處理，分情況詳細介紹了取得發(fā)票怎么寫會計分錄的相關內(nèi)容，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

發(fā)票是財務人員經(jīng)常接觸到的一種票據(jù)，同時也是很重要的費用入賬憑證。是否收到發(fā)票影響著企業(yè)財務人員在收到商品時怎樣進行財務處理。下文主要介紹了取得發(fā)票相關的會計處理，分情況詳細介紹了取得發(fā)票怎么寫會計分錄的相關內(nèi)容，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

取得發(fā)票會計分錄

1.先付款后收到發(fā)票的會計分錄

企業(yè)向供應單位預付款項時

借：預付賬款

貸：銀行存款

企業(yè)收到所購物資

借：原材料、庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

補付貨款時

借：預付賬款

貸：銀行存款

預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。

預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。

使用“應付賬款”核算“預付賬款”的賬務處理：

預付時：

借：應付賬款

貸：銀行存款

收到貨物后：

借：原材料等

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2.先收發(fā)票后付款會計分錄

材料,實物類:

借:存貨或原材料或固定資產(chǎn)

應交稅費-應繳增值稅-進項稅;

貸:應付賬款/其他應付款

費用類:

借:管理費用/營業(yè)費用

貸:應付賬款/其他應付款

付款時:

借:應付賬款/其他應付款

貸:現(xiàn)金/銀行存款

作為一名財務人員，應該將發(fā)票相關的會計處理熟記于心并且能夠靈活運用，希望小編整理的內(nèi)容，能夠幫助你理解并掌握取得發(fā)票怎么寫會計分錄這一部分內(nèi)容。如果你覺得自己對于發(fā)票相關的會計處理掌握程度還不夠，就趕快咨詢客服限時免費學習發(fā)票專題課程吧!不要猶豫，趕快行動起來!