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企業(yè)里需要繳納最大的稅種也就是增值稅，增值稅也包含了很多小稅種，在繳納之前的時需要進行計算稅款，如果企業(yè)沒交增值稅的話需要按照這個增值稅的相關(guān)計算公式來計算，那么未交增值稅怎么算，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群進行學(xué)習(xí)哦。

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未交增值稅怎么算

按應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減來計算.

本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn).

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-未交稅費

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費-未交稅費這時候您要看未交稅金的賬面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅.

假如有進項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進行結(jié)轉(zhuǎn)待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行。如下

借:應(yīng)交稅費-未交稅費

貸:銀行存款(或現(xiàn)金).

月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶,實際納稅時再結(jié)平.

增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

增值稅的稅收類型

根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款.該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅.

收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額.該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入,因此稱為收入型增值稅.

消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個社會而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外.該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅.中國從2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)實施消費型增值稅。

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