發(fā)布時(shí)間:2021-04-06 10:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)里需要繳納最大的稅種也就是增值稅,增值稅也包含了很多小稅種,在繳納之前的時(shí)需要進(jìn)行計(jì)算稅款,如果企業(yè)沒(méi)交增值稅的話(huà)需要按照這個(gè)增值稅的相關(guān)計(jì)算公式來(lái)計(jì)算,那么未交增值稅怎么算,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
企業(yè)里需要繳納最大的稅種也就是增值稅,增值稅也包含了很多小稅種,在繳納之前的時(shí)需要進(jìn)行計(jì)算稅款,如果企業(yè)沒(méi)交增值稅的話(huà)需要按照這個(gè)增值稅的相關(guān)計(jì)算公式來(lái)計(jì)算,那么未交增值稅怎么算,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
按應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減來(lái)計(jì)算.
本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).
分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅費(fèi)這時(shí)候您要看未交稅金的賬面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢(qián)的稅.
假如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)待次月交納稅款時(shí)分錄直接走未交稅金就行。如下
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金).
月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶(hù),實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平.
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
增值稅的稅收類(lèi)型
根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
生產(chǎn)型增值稅
生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí),只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款.該類(lèi)型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值,因此稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅.
收入型增值稅
收入型增值稅指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額.該類(lèi)型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入,因此稱(chēng)為收入型增值稅.
消費(fèi)型增值稅
消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外.該類(lèi)型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅.中國(guó)從2009年1月1日起,在全國(guó)所有地區(qū)實(shí)施消費(fèi)型增值稅。
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