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作為一名會計工作人員大家對于小規(guī)模納稅人繳納的增值稅了解了有多少呢?小規(guī)模繳納增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?它的會計分錄應該怎么寫呢?如果大家對此不是很了解的話，可以和小編一起去學習一下關(guān)于小規(guī)模繳納增值稅會計分錄的相關(guān)知識點內(nèi)容，相信會對大家有所幫助的。

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小規(guī)模納稅人交增值稅會計分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設(shè)置應交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設(shè)置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應交稅金-應交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅金--應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應交稅金"科目,按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品

貸:應付帳款

小規(guī)模繳納上季度增值稅的會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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