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關于稅務的實操處理是作為會計人員經(jīng)常會接觸到的，因此關于稅務的一些知識內容財務人員是需要全面學習掌握的，那么對于進行進項稅留抵會計分錄大家知道該怎么寫分錄嗎?下文是小編整理的相關的解答，對此不清楚的小伙伴一起來看看下文的內容吧，希望通過學習可以對大家有所幫助。

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進項稅留抵的賬務處理流程

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

有應交未交增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

進項稅額不足抵扣的稅務處理——形成留抵稅額

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結轉下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。

增值稅報表中上期留抵稅額是什么意思

留抵稅額是你可以在下月繼續(xù)抵扣的，當期報表就是你當期的累計留抵稅額，你只要把銷項稅，進項稅和進項稅轉出數(shù)據(jù)填進去它自動就會計算了，沒有的項目就不要填。紙質報表的話減一下就好了

本期應繳稅額=上期留抵稅額(負數(shù))+本期銷項稅-本期進項稅+本期進項稅轉出

正數(shù)就是需要繳納的金額，負數(shù)就是可以繼續(xù)下月留抵的金額，不需要繳稅

賬務上，借方表示留抵，貸方表示需繳納，應交增值稅(轉出未交增值稅)的余額應與報表一致。

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