發(fā)布時(shí)間:2021-04-08 08:59來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于所得稅結(jié)轉(zhuǎn)是每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都要掌握的,因?yàn)檫@是工作中一個(gè)重要的步驟,如果在這個(gè)方面沒(méi)有做好的話,肯定是不行的,做分錄是做賬的基礎(chǔ),那么關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的分錄就更要熟悉了。今天小編給大家?guī)?lái)的就是有關(guān)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)了解一下吧。
關(guān)于所得稅結(jié)轉(zhuǎn)是每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都要掌握的,因?yàn)檫@是工作中一個(gè)重要的步驟,如果在這個(gè)方面沒(méi)有做好的話,肯定是不行的,做分錄是做賬的基礎(chǔ),那么關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的分錄就更要熟悉了。今天小編給大家?guī)?lái)的就是有關(guān)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)了解一下吧。
企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用余額為零.
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn),具體分錄如下:
1、計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、月底結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3、下月初申報(bào)納稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
這也相當(dāng)于費(fèi)用,就和一般的費(fèi)用轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)一樣;
和費(fèi)用計(jì)提是一樣處理的,包括以下三步:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)本期損益
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
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