企業(yè)有的資產會發(fā)生減值,那么會計人員就要進行累計折舊。很多小伙伴都不是很了解、針對這個內容,小編在整理了關于累計折舊結轉會計分錄該怎么寫的相關內容。不清楚的小伙伴一起來了解一下吧!希望接下來的文章內容可以幫助大家解決問題。如果不理解的,隨時咨詢在線答疑老師吧。
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一、計提折舊
借:管理費用制造費用銷售費用
貸:累計折舊
二、出售、報廢和損毀的固定資產轉入清理時
借:固定資產清理(固定資產的賬面價值)
累計折舊(已計提的折舊)
固定資產減值準備(已計提的減值準備)
貸:固定資產(固定資產的賬面原值)
用以前年度損益這個科目,假如你上期做的折舊少了的話,借:以前年度損益調整 貸:累計折舊,調整累計折舊這個科目以后再調整上年的利潤,計算應該調整所得稅的金額,借:應交稅金-所得稅 貸:以前年度損益調整(補記折舊的金額*25%),然后計提盈余公積,借:盈余公積-法定盈余公積 貸:利潤分配-未分配利潤(補記折舊的金額-所得稅少繳納的金額)*10%
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