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應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思

發(fā)布時間:2021-04-10 09:54來源:會計教練

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在會計行業(yè)當(dāng)中,稅務(wù)的內(nèi)容處理是讓很多會計人員所掌握不好的,所以會計人員全面的學(xué)習(xí)稅務(wù)的知識內(nèi)容也是很有必要的,那么小編今天就為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思內(nèi)容的知識點(diǎn),快來看一看吧,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

在會計行業(yè)當(dāng)中,稅務(wù)的內(nèi)容處理是讓很多會計人員所掌握不好的,所以會計人員全面的學(xué)習(xí)稅務(wù)的知識內(nèi)容也是很有必要的,那么小編今天就為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思內(nèi)容的知識點(diǎn),快來看一看吧,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思

待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思

待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認(rèn)收入的時點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的,應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項稅額,待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)科目核算

待轉(zhuǎn)銷項稅額會計處理為

(1)會計確認(rèn)收入的當(dāng)期:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項稅額

(2)實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金:

借:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項稅額

貸:應(yīng)收賬款等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

舉例:

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,稅務(wù)師受托對其2019年7月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下:

6.7月18日,68號憑證:發(fā)出商品,收款90%,扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為:

借:銀行存款 10170000

應(yīng)收賬款 113000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 117000

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項稅額 13000

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