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在會計行業(yè)當中，稅務的內(nèi)容處理是讓很多會計人員所掌握不好的，所以會計人員全面的學習稅務的知識內(nèi)容也是很有必要的，那么小編今天就為大家整理了有關應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思內(nèi)容的知識點，快來看一看吧，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

在會計行業(yè)當中，稅務的內(nèi)容處理是讓很多會計人員所掌握不好的，所以會計人員全面的學習稅務的知識內(nèi)容也是很有必要的，那么小編今天就為大家整理了有關應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額什么意思內(nèi)容的知識點，快來看一看吧，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思

待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務的時候再轉(zhuǎn)入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)科目核算

待轉(zhuǎn)銷項稅額會計處理為

(1)會計確認收入的當期：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額

(2)實際收到質(zhì)押金、保證金：

借：銀行存款

應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額

貸：應收賬款等

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

舉例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2019年7月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關增值稅處理業(yè)務如下：

6.7月18日，68號憑證：發(fā)出商品，收款90%，扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務處理為：

借：銀行存款 10170000

應收賬款 113000

貸：主營業(yè)務收入 1000000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 117000

應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 13000

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