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應(yīng)交稅費在進行處理的時候?qū)τ谶@個進項稅額轉(zhuǎn)出，在對于這個進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)的會計處理，那么應(yīng)交稅費進項稅額轉(zhuǎn)出在貸方怎么處理，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，對于與下文中的進項轉(zhuǎn)出的相關(guān)處理不是很了解的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

借:主營成本(或xx資產(chǎn)、xx費用等科目)

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在年末,需要把進項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

增值稅會計科目的設(shè)置及賬務(wù)處理?

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們在EAS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目.

在"在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"二級科目下,又設(shè)置了"銷項稅額"、

"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進行增值稅核算時,需要使用"應(yīng)交稅費"下的"應(yīng)交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進行增值稅核算時,只需要使用"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.

(一)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"各會計科目(專欄)核算的內(nèi)容和要求列示如下:

1、"銷項稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù).

"銷項稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額,用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額,用紅字(負數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄

,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的增值稅款,用紅字(負數(shù))在貸方登記.

3、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù).

"進項稅額外轉(zhuǎn)出"專欄記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉(zhuǎn)出)而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

4、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄 ,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月多交的增值稅的轉(zhuǎn)出額.

5、"進項稅額"專欄, 平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."進項稅額"主要記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額(實務(wù)操作中應(yīng)是反映已經(jīng)在稅局認證通過準(zhǔn)予抵扣的進項稅額).企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額,用紅字登記.

6、 "已交稅金"專欄,平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."已交稅金"專欄記錄企業(yè)本月預(yù)繳本月增值稅額(該科目原來是預(yù)留給出口企業(yè)按4%預(yù)交增值稅用的,因該法規(guī)目前已經(jīng)取消,所以目前的實務(wù)操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用).

7、 "減免稅款"專欄,平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."減免稅款"專欄記錄企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),實際減免的增值稅額.

8、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄,平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù).

"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄記錄企業(yè)按國務(wù)院規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

9、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù). "轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額.

10、"待抵扣進項稅"專欄(EAS系統(tǒng)中新增的科目),平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."待抵扣進項稅"專欄用于核算月底收到的采購增值稅發(fā)票但未來得及拿到稅局認證的的進項稅額.次月待增值稅票拿到稅局認證后,需要將對應(yīng)的進項稅額從該科目轉(zhuǎn)到"進項稅額"專欄.具體的轉(zhuǎn)出分錄。

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