增值稅進項發(fā)票抵扣流程,增值稅是我國稅種中比較重要的一個,同時也是企業(yè)最關注的稅種,關于這方面的財務處理一定要精通,多為老板做事,就可以得到晉升的機會,今天給大家?guī)淼木褪窃鲋刀愡M項發(fā)票抵扣流程,一起了解一下,想學習更多增值稅的問題,可以咨詢在線老師,學習更多報稅技巧,晉升管理層。
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一、增值稅專用發(fā)票認證抵扣流程
1、在取得增值稅進項專用發(fā)票后,應在180天內認證,認證后的進項發(fā)票方可抵扣,現(xiàn)在都是網上認證的,你進入國稅局網站,下栽一個網上認證的軟件,你所在的國稅局會給你一密鑰安裝,再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國稅局,片刻就可以得到認證的回復。
2、只有通過認證的發(fā)票進項稅方可以抵扣。另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運輸發(fā)票(7%抵扣),海關進口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網上認證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網站下栽一個稅務數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在報稅時帶到國稅局去抵扣。
3、報稅流程,現(xiàn)在一般都是在網上申報。但需要把報稅資料送到稅務局:
① 一般(1~10日)每月初為抄稅期,抄稅很簡單,現(xiàn)在都是稅控機開票,將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上,打開開票軟件點擊抄稅就可以了。
② 將進項稅和銷售發(fā)票清單打印出來:進項是從認證已經通過時打印,銷售發(fā)票清單是從稅控機中打印。
③ 根據(jù)打印清單填寫各種報表,同時要有申報月份的會計報表。
二、增值稅進項發(fā)票認證和抄報稅不是一回事, 抄報稅操作應該是報稅、抄稅、認證,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作。
并不是所有增值稅專用發(fā)票都需要認證,以下2種情況不需要認證:
1、取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證,直接從當期進項稅額中轉出;
2、納稅人初次購買增值稅稅控設備不需要認證,應在增值稅應納稅額中全額抵減。
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