發(fā)布時(shí)間:2021-04-13 10:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)勞務(wù)公司跟其他的公司還是有區(qū)別的,小伙伴們對勞務(wù)又有多少了解呢?那么大家知道勞務(wù)公司拿什么做進(jìn)項(xiàng)嗎?針對這個(gè)內(nèi)容,小編在下文做了詳細(xì)的整理。不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家,如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行解答。
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如果公司為增值稅一般納稅人資格,取得增值稅專票符合以上要求,取得勞務(wù)公司開具的增值稅發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
一般納稅人建筑勞務(wù)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣是什么?
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定:建筑服務(wù)。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
取得不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
人工費(fèi)不能抵扣。
1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
3、選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
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