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公司在日常發(fā)生的經濟業(yè)務當中，難免會涉及到稅務的處理。會計人員接觸比較多的就是增值稅和消費稅問題。大多數(shù)的稅種都是通過應交稅費會計科目進行核算的。關于增值稅要不要計提的內容，小編給大家詳細整理在下方了，不了解的小伙伴們可以一起來看看。

公司在日常發(fā)生的經濟業(yè)務當中，難免會涉及到稅務的處理。會計人員接觸比較多的就是增值稅和消費稅問題。大多數(shù)的稅種都是通過應交稅費會計科目進行核算的。關于增值稅要不要計提的內容，小編給大家詳細整理在下方了，不了解的小伙伴們可以一起來看看。

增值稅是不是不用計提

1、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,一般不需要計提.

2、執(zhí)行企業(yè)會計準和企業(yè)會計制度,需要計提.

3、(1)計提本月應交增值稅會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

計提增值稅怎么做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

交納增值稅的賬務處理

1、交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

3、預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,

借：應交稅費--預交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預交增值稅

房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4、減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

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