×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

增值稅免稅會計分錄

發(fā)布時間:2021-04-14 17:03來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

相信大家應(yīng)該都知道會計方面的工作很繁瑣,也很復(fù)雜,而增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容就是其中的一項重要工作內(nèi)容了。因此今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)增值稅免稅會計分錄的相關(guān)知識點,供大家閱讀參考。感興趣的小伙伴們快來一起學(xué)一下吧。

相信大家應(yīng)該都知道會計方面的工作很繁瑣,也很復(fù)雜,而增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容就是其中的一項重要工作內(nèi)容了。因此今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)增值稅免稅會計分錄的相關(guān)知識點,供大家閱讀參考。感興趣的小伙伴們快來一起學(xué)一下吧。

增值稅免稅會計分錄

減免增值稅會計分錄

一、一般納稅人

(一)關(guān)于銷項稅額

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價稅合計)

(2)也可以先計提銷項稅額,然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅金)

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計提銷項稅額,進行增值稅計算、申報繳納

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(2)取得返還,屬于政府補助

借:銀行存款

貸:遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

(二)免征增值稅,相應(yīng)進項稅額不得抵扣。

1、若原本沒有抵扣,則不用抵扣即可;

借:原材料等(價稅合計)

貸:銀行存款等

2、若已經(jīng)認(rèn)證抵扣,則須做轉(zhuǎn)出處理。

借:原材料等(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

借:原材料等(即:票面增值稅額)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

二、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。因此,小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題,只須處理應(yīng)納稅額即可。

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價稅合計)

(2)若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件,可以先計提應(yīng)納稅額

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

期末符合免稅條件,然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計提增值稅額,申報繳納

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

(2)取得返還,屬于政府補助

借:銀行存款

貸:遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

零基礎(chǔ)限時免費巧學(xué)會計分錄課程

18個行業(yè)會計分錄手冊,免費領(lǐng)取,手慢無!!

延伸閱讀:

其他應(yīng)付款會計分錄

增值稅轉(zhuǎn)出會計分錄

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865