用戶注冊

小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄有關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容，而銷項(xiàng)稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項(xiàng)稅額展開，詳細(xì)總結(jié)了關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細(xì)內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學(xué)到新的會(huì)計(jì)知識!

小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄有關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容，而銷項(xiàng)稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項(xiàng)稅額展開，詳細(xì)總結(jié)了關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細(xì)內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學(xué)到新的會(huì)計(jì)知識!

增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)生銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)原材料時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費(fèi)等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

5、次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

6、增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的情況：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)：

如果是抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需做會(huì)計(jì)分錄。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

銷項(xiàng)稅額含義

銷項(xiàng)稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算

計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算、不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

1、銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

2、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

3、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅額指的是公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額，而銷項(xiàng)稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率，銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程限時(shí)免費(fèi)聽!

福利大放送!增值稅的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，先到先得!

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)材料成本會(huì)計(jì)分錄該怎么寫

退貨會(huì)計(jì)分錄