小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進項稅的會計分錄有關(guān)知識點內(nèi)容,而銷項稅額恰好與之相反,兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開,詳細總結(jié)了關(guān)于銷項稅會計分錄的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!
小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進項稅的會計分錄有關(guān)知識點內(nèi)容,而銷項稅額恰好與之相反,兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開,詳細總結(jié)了關(guān)于銷項稅會計分錄的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!
1、發(fā)生銷售時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2、購進原材料時:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
3、當月有進項稅額轉(zhuǎn)出
借:在建工程/固定資產(chǎn)/應付福利費等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)
余額在貸方:
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
5、次月交納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
6、增值稅經(jīng)計算為多交的情況:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時:
如果是抵減以后期間應交增值稅的,無需做會計分錄。
借:銀行存款
貸:應交稅費-未交增值稅
銷項稅額分為含稅和不含稅兩種,指的是增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算銷項稅額,包括兩種情況,分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。
1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
3、應納稅額=當期銷項稅額—當期可以抵扣的進項稅額—上期留抵的進項稅額
進項稅額指的是公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額,而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額。
進項稅額計算公式為進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率,銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
延伸閱讀:
上一篇:增值稅進項稅額會計分錄
下一篇:投資收益分錄
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號